Lo dice la Comisión Europea en un momento en que las previsiones colocan a España al final de la fila en lo que  a crecimiento se refiere. Todos los países se enfrentan a problemas similares que España, esto es,  la recuperación económica y el saneamiento de las cuentas públicas.

Se habla de mayor calidad en la gestión de las finanzas públicas para tener margen para la inversión sin precisar exactamente en qué consiste ese incremento de la calidad. Supongo que hay preocupación por los experimentos en los que andan inmersos los países (en España ha sido lo del IVA) y sobre todo los de los llamados PIGS.

Entendámonos. Que sólo hayan pillado a Grecia no quiere decir que otros países no hayan acudido a esas fórmulas de maquillaje financiero. Ciertamente no es la misma la fortaleza de la economía griega que la de Italia o España pero, dada la ética latina, es de suponer que pueda haber más muertos en el armario.

Por otra parte el euro se está desplomando frente al dólar lo cual mejorará las exportaciones. Eso supone un globo de aire para algunas empresas pero supone un problema a la hora de pagar la factura del petróleo, todavía mayoritariamente en dólares.

Corren rumores de que el Gobierno podría hacer caso y dar marcha atrás en su decisión de subir el IVA. Con todos los bandazos que está dando el actual ejecutivo, no creo que haya valor para enmendar una decisión que costó cuantiosas concesiones a los nacionalistas, todavía por determinar.

Me supongo yo que los actuales aprendices de economistas que dirigen el país creen que, debido al mantenimiento del gasto social contra viento y marea, el consumo no se resentirá al tiempo que sube la recaudación del IVA y se enjuga el déficit público. Se verá.

Imagen | jrmora

A partir del 25 de julio de 2010 hay nuevas necesidades documentales para las operaciones vinculadas (básicamente aquellas entre la empresa y sus socios o entre empresas del mismo grupo). Esas operaciones tienen que estar valoradas a precio de mercado y justificadas documentalmente por el propio contribuyente (a diferencia de lo que pasaba antes que era la administración quien debía comprobar la veracidad de lo alegado).

Las obligaciones documentales son para todos aunque menores para pymes de reducida dimensión y los autónomos que no residan en paraísos fiscales siempre que las operaciones en cuestión sean inferiores a 100.000 euros. Esta necesidad de mayor aporte documental está haciendo las delicias de asesores, gestores y consultoras en la medida que prácticamente duplicarán  los gastos que cobran por sus servicios a las empresas (a las sociedades sobre todo).

Las operaciones vinculadas más típicas son:

• Sueldo de los empleados. Los puntos de referencia externos para su fijación deben justificarse a través de convenios colectivos, ofertas de empleo para categorías y funciones similares, informes y estudios de empresas de recursos humanos, los módulos del IRPF (si se trata de una actividad análoga)…
• Sueldo del emprendedor. No es comparable al punto citado anteriormente. Es conveniente fijarlo en los estatutos y depende de unos parámetros objetivos (responsabilidad, experiencia…).
• Alquileres del emprendedor al negocio. Lo mejor son las valoraciones de dos expertos independientes. No tiene que ser necesariamente precio de mercado (el local puede estar ruinoso, tener gastos de mantenimiento altos…)-
• Préstamos del emprendedor a la empresa y viceversa. La referencia es el tipo de interés real para la empresa que es aquel al que es posible conseguir financiación ajena. También es posible solicitar presupuestos a bancos.
• Precios de productos o servicios. Hay que documentar las características de los bienes o servicios, los riesgos asumidos, características del mercado (geográficas, nuevos mercados, intensidad de la competencia), factores influyentes en la política de precios (rappels, diferencias en la red de distribución…).

Imagen | blogdecontabilidadfinanciera

Tiene mucha lógica lo apuntado por la Organización Profesional de Inspectores de Hacienda del Estado sobre que la intención del Gobierno de incrementar en 15.000 millones de euros los impuestos, entre otros los especiales y el IVA, podría suponer un incremento del fraude fiscal.

Consideran que si no se toman medidas adicionales y no se dota con mayores medios materiales y humanos a la Agencia Tributaria, no es probable que el aumento del IVA se vaya a traducir en mayor recaudación, “sino en más fraude y en una mayor competencia desleal a las empresas honradas, por parte de los defraudadores”.

Además, indican que todos estos mayores medios de control deberían ir necesariamente acompañados de una reforma de algunos sistemas de defraudación, como la utilización abusiva del régimen de módulos, o contra la utilización de tramas de defraudación intracomunitarias.

En este sentido, los inspectores aseguran que llevan observando desde hace meses un “importante incremento” de la defraudación del IVA (y también del Impuesto de Sociedades), a través de facturas falsas, en muchas ocasiones originadas por la utilización abusiva del régimen de módulos, lo que denota que el IVA es uno de los impuestos cuya recaudación es “más sensible a la defraudación”.

También critican que en el último año se ha tomado la decisión de no implantar con carácter obligatorio el envío de los libros registro de IVA por internet, lo que hubiese supuesto una gran herramienta en la lucha contra el fraude. Sin embargo, sí se ha implantado el régimen de devolución mensual, que impone unas obligaciones adicionales de control a la Agencia Tributaria para conseguir que no se paguen indebidamente fondos públicos.

Para la organización, cualquier subida de impuestos sólo puede estar justificada si se consigue el objetivo primordial de incrementar los ingresos públicos, generando el mínimo de distorsiones en el mercado. Sin embargo, para los inspectores de Hacienda y en las actuales circunstancias, no está claro que esto vaya a ser así, de no tomarse otras medidas adicionales.

Así, explican que el IVA es un impuesto que recae sobre el consumo. Sin embargo, con este impuesto se exige a las empresas que vendan sus productos y servicios y se lo repercutan a los consumidores, pero para ello, una condición básica es que las empresas puedan repercutir este incremento en el consumidor final. Si ante la ausencia de demanda, las empresas no pueden repercutir este incremento en los consumidores, el impuesto -de ingresarse- supondrá un recorte del margen de la empresa, con independencia de que tenga beneficios o pérdidas.

Asimismo, señalan que muchas empresas se han visto obligadas a reducir los precios y márgenes, por ejemplo, la alimentación. En estas condiciones, un incremento del IVA puede suponer un coste mayor para las empresas, más que un aumento del precio a pagar por el consumidor final. En estas condiciones, añaden los inspectores, las posibilidades de que el IVA no se llegue a ingresar efectivamente en la Hacienda Pública por defraudación o quiebra de la empresa, aumentan de forma importante.

En este sentido, recuerdan que en España, la última subida del IVA (del 15% al 16%) tuvo lugar en plena crisis de 1993 (entrada en vigor 1-1-1995) y ello no se tradujo en un incremento de la recaudación, sino en un “incremento exponencial” del fraude fiscal, que llevó a una menor recaudación.

Vía | ABC
Imagen | unav

¿Es posible cotizar como autónomo sin ser empresario? Existen determinados casos en los que sí es posible como por ejemplo es el de un médico que cotiza como autónomo (aunque no en el RETA sino bajo la agrupación mutual que le proporciona el colegio de médicos) pero no se ha dado de alta como empresario en Hacienda.

Esta posibilidad es patente cuando el autónomo en sí no actua como empresario sino como trabajador por cuenta propia como es el caso de los médico que trabajan para clínicas privadas, mutuas de accidentes y otras profesiones como pueden ser periodistas o fotógrafos entre otras muchas ¿Qué implica a nivel fiscal esta situación?

El tratamiento fiscal que tienen los ingresos que se perciben si se cotiza como autónomo pero no se actúa como empresario a efectos fiscales tienen la consideración de rendimientos del trabajo por actividades profesionales.

Estos rendimientos están sujetos obligatoriamente a una retención fija del 15% en concepto de IRPF y la prestación de servicios que realiza el autónomo para el pagador no está sujeta al IVA al tener la consideración de rendimientos del trabajo.

En este sentido, cabe destacar que el autónomo que se encuentre en esta situación fiscal sólo puede considerar como gastos fiscalmente deducibles las propias cotizaciones a la seguridad social, originadas en el pago de la cuota de autónomos o en la cuota de la mutua adscrita al colegio profesional.

La relación que existe entre el autónomo y la empresa pagadora está sujeta a un contrato mercantil. Salvo sentencia judicial a favor, no se reconocen derechos laborales que salgan fuera del estatuto del trabajador autónomo y se puedan encuadrar dentro de los autónomos económicamente dependientes.

A efectos fiscales, esta opción es interesante siempre y cuando la disposición de medios materiales necesarios para llevar a cabo el trabajo sea puesta a nuestra disposición por la empresa pagadora y los hipotéticos gastos deducibles que tengamos por el desarrollo de la actividad sean inferiores a la reducción en IRPF por rendimientos del trabajo.

¿Y cuando interesa cotizar como empresarios o profesionales? Si el importe de nuestros gastos deducibles fuera superior a los 2.262 euros anuales (a partir de 13.000 euros de ingresos aproximadamente), nos podemos dar de alta como empresarios o profesionales con actividad económica dentro del epígrafe que nos corresponda y comenzar a actuar como empresarios a todos los efectos y deducirnos los gastos correspondientes.

En definitiva, cuando la actividad secundaria de ciertos trabajadores se revela lo bastante importante como para superar los importes citados, compensa darse de alta como empresario para beneficiarse de una mejor fiscalidad.

Vía | pymesyautonomos
Imagen | segurosparaempresa
Galleta didáctica – Cotizar sin ser empresario

La legalidad siempre va dos pasos por detrás de quienes hacen la trampa y el dinero negro no va a ser una excepción. Los realmente artífices de la crisis económica, los gobiernos y los bancos, necesitan cabezas de turco y han rebuscado en la lista de malos malosos de toda la vida. Y han aparecido, claro (siempre ha habido un roto para un descosido). Algo así como que: “ya que se nos ha inundado la casa porque no nos hemos ocupado del techo vamos a aprovechar para cambiar el suelo que siempre ha estado apolillado”.

Que los ricos y millonarios van a encontrar igualmente la manera de evadir impuestos lo sabe hasta el apuntador pero supongo que tranquiliza mucho a las masas el ver que se hace algo y en este sistema de democracias de partidos políticos – cuyo poder está sujeto al voto de ciudadanos mal informados y volubles – pues mucho más. Y hablo de todo esto porque parece que Gibraltar se sumará en el futuro a la lista de países cooperantes en materia de transferencias financieras. Gibraltar ya “coopera” con EEUU e Irlanda y así que lo haga con diez países más pasará a la lista de países “buenos” o políticamente correctos.

No voy a decir lo que me parece que los países más ricos del mundo obliguen a otros menos favorecidos a cumplir sus normas “buenas” porque precisamente los ciudadanos de esos países ricos son “malos” pero, en cambio, sí puedo romper una lanza por esos países, generalmente desprovistos de fuentes de riqueza convencionales, obligados a buscarse la vida – qué remedio – de una manera u otra.

Por si al final pierde su condición de paraíso fiscal, Gibraltar ha anunciado que para 2011 rebajará el Impuesto sobre Sociedades hasta el 10% para las empresas con domicilio fiscal en la roca, todo ello coincidiendo – fíjate que cosas pasan – con el final de la reforma fiscal española que dejará, en el mejor de los casos, el IS español para PYMES en el 20% lo cual no es poco teniendo en cuenta que en la OCDE la media de los países es del 23,6%.

¿Conclusiones? Las que ustedes quieran pero el mundo seguirá siendo mundo por mucho que quieran los políticos de turno. Los ricos tratan de imponer sus leyes a los pobres y los pobres se buscan la vida como mejor pueden. Mucha crisis, mucha tecnología y mucha democracia pero, ¿qué ha cambiado con respecto a los últimos 10.000 años?

Imagen | elroto
Vía | el mundo 26 de julio
Galleta didáctica – Paraísos o rebajas fiscales, tanto da

Se habla mucho estos días de que en España no se pagan demasiados impuestos en relación con otros países desarrollados. En un post anterior ya hice referencia a que este tipo de análisis fiscales también deberían medir hasta qué punto revierten esos impuestos a los ciudadanos pero en estos momentos la lectura es otra: nos están avisando de que los impuestos van a subir más y de que no es para tanto porque antes estaban bajos…

No voy a extenderme sobre la opinión que me merece esta forma de hacer política pero ya que estamos me ha parecido interesante darle un repaso a cómo está la situación fiscal en España. En lo que sí nos parecemos a otros países desarrollados es en la forma mediante la cual la administración grava a sus ciudadanos si bien los porcentajes a aplicar varían de un país a otro así como las circunstancias personales que dan derecho a las deducciones en el impuesto correspondiente.

Los sistemas tributarios de los países desarrollados reproducen estos esquemas comunes:

• Imposición directa sobre los ingresos personales y empresariales. En España, la tributación directa se materializa en el IRPF -con cuatro tramos que van del 24 al 43 por ciento- y el Impuesto sobre Sociedades, con un tipo general al 30 por ciento y uno específico para pymes al 25 por ciento así como señaladas deducciones en materia de reinversión de beneficios extraordinarios y de incentivos a la inversión, algunas de las cuales podrían desaparecer en 2012.
• Imposición indirecta sobre el consumo general y sobre bienes especiales. En España, el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) consta de tres tipos -4, 7 y 16 por ciento- y en materia de impuestos especiales se gravan distintos productos, entre los que se encuentran los alcoholes, las labores del tabaco y los energéticos, recientemente elevados.
• Cotizaciones sociales de los trabajadores.
• Fiscalidad sobre bienes raíces, rentas de capital o plusvalías.
• Hechos imponibles diversos, como la constitución de un negocio, la circulación de un vehículo, la recepción de una herencia o la tenencia y disfrute de un electrodoméstico. En España, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones presenta diferencias por comunidades autónomas. Tiene 16 tramos que oscilan, en un caso general, entre el 7,65 y el 34 por ciento y la tarifa se modula en razón de la proximidad de parentesco y el patrimonio preexistente del receptor.

En total la presión fiscal española totaliza un 37,1 % sobre los ingresos del PIB, una nadería en comparación con otros países como por ejemplo Francia. A pesar de las diferencias la fiscalidad es uno de los reductos de soberanía que los Estados de la UE no están dispuestos a ceder. La Comisión puede presentar propuestas legislativas en la materia, pero su aprobación necesita de unanimidad: basta el veto de un Gobierno para bloquearlas. Por ejemplo, está bloqueada desde hace un lustro la propuesta de armonizar la base imponible del impuesto sobre sociedades. Ni siquiera ha pasado de la fase de idea la creación de un impuesto europeo para que los ciudadanos contribuyan directamente al presupuesto comunitario, en lugar de que este se nutra de los presupuestos nacionales y de la recaudación de aranceles aduaneros.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es lo más parecido a una figura armonizada, aunque cada país es libre de subir y bajar sus tipos, siempre que no los coloque por debajo de un mínimo.

Vía | eleconomista
Image | Borja Montoro
Galleta didáctica – Fiscalidad española y europea

La noticia de que el PSOE da marcha atrás en la reforma fiscal me ha escalofriado por muchos motivos menos por el que seguramente debería preocuparme y que no es otro que si la reforma era lo suficientemente buena o no.

Por ejemplo, la reforma pretendía modificar la llamada Ley Beckham, es decir, el artículo de la ley que concede beneficios fiscales a los deportistas profesionales extranjeros, hasta el punto de que tributan ahora sólo el 24% del IRPF, es decir, como los que ingresan menos de 17.000 euros al año. Aunque la moción no precisa cómo será iba a ser esa modificación, se comprometía a revisarlo.

Me parece muy bien que se le dé un repaso a esta cuestión, otra cosa es que esta reforma se haya tenido que plantear cuando desde todas partes se ha hablado en los medios de comunicación de la injustificia de que un pelotero cobre estas cantidades y pague como el que menos. Pero, atención y para los despistados: se llama ley Beckham, lo cual quiere decir que está en vigor desde que el “inglesito” aterrizó en España años ha.

Esto significa que, de igual manera que ahora hay “rasgado de vestiduras” por Cristiano, antes no lo hubo por otros peloteros igual de galácticos que en los últimos años han recalado en Españapero “peor” pagados .

¿Habría habido reforma si los medios de comunicación no se hubieran hecho eco de la noticia hasta la saciedad? Que cada uno conteste en conciencia…

Imagen | atleticoperines
En anxopenalonga | Inflación y fútbol
Galleta didáctica – Justicia fiscal, sí pero cuando truena